Налоговый вычет

Налоговый вычет для компаний, участвующих в благотворительности

Организации, направляющие средства на благотворительность, имеют право на налоговые преференции. В качестве внереализационных расходов для определения налогооблагаемой базы учесть можно только пожертвования организациям,  включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций Минэкономразвития на момент совершения пожертвования. Благотворительный фонд “Таланты” включен в данный реестр с 22.09.2023 г.  

Как это работает?

Юрлица, участвующие в благотворительности, имеют право причислять сделанные пожертвования к расходам, но не более 1% от выручки.

Пример:

Выручка компании = 100 000 000 руб.

Расходы = 80 000 000 руб.

Пожертвования на благотворительность = 1 000 000 руб.

Расчет налогооблагаемой базы:

(100 000 000 – 80 000 000 – 1 000 000) х 20% = 3 800 000 руб.

Что важно знать, чтобы воспользоваться налоговой преференцией?

  1. Данной льготой на уменьшение собственной налогооблагаемой базы на сумму пожертвований (но не более 1% от выручки) могут воспользоваться только юридические лица на общей системе налогообложения.
  2. Организации на «упрощенке» НЕ могут воспользоваться данной налоговой преференцией. Дело в том, что применение упрощенной системы налогообложения подразумевает выбор объекта, который будет облагаться налогом – это могут быть либо  только  доходы, либо  доходы, уменьшенные на произведенные расходы. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, не учитывают затраты при исчислении налогов. Те налогоплательщики, которые выбрали второй режим, вправе учесть расходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, однако в этом перечне отсутствуют затраты на благотворительность.
  3. Индивидуальные предприниматели НЕ могут воспользоваться данной налоговой преференцией. Статус индивидуального предпринимателя не подразумевает образование юридического лица. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДФЛ, так же, как и физические лица вправе применять социальный налоговый вычет. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется в размере пожертвований благотворительным организациям, но не более 25 % годового дохода. 
  4. Необходимо корректно оформлять назначение платежа: “благотворительное пожертвование на основании договора публичной оферты”. 
  5. При оформлении документов для налоговой необходимо приложить:

Проверить информацию о включении фонда “Таланты” в реестр Минэкономразвития можно на сайте https://data.economy.gov.ru/analytics/sonko, введя в строке поиска название фонда, его ОГРН (1217700636230) или ИНН (9715411679).

реестр НКО
Прокрутить вверх